Dinsdag 17 september was het weer zover: Prinsjesdag. Op de derde dinsdag van september worden de belastingplannen voor het komende jaar bekendgemaakt. De plannen zijn nog niet definitief en moeten nog worden goedgekeurd door zowel de Eerste als de Tweede Kamer.
Onze experts hebben hieronder een beknopt overzicht opgesteld van de belangrijkste wijzigingen die mogelijk relevant voor u zijn.
Extra belastingschijf in box 1
Vanaf 1 januari 2025 wil het kabinet een extra belastingschijf toevoegen aan box 1. Hiermee wordt de inkomstenbelasting in box 1 weer iets progressiever, met drie schijven in plaats van twee. Het tarief van de eerste schijf wordt hierbij verlaagd. Daarentegen wordt wel de algemene heffingskorting verlaagd.
Tarieven Box 1 2024 | ||
Schijf | Belastbaar inkomen | Percentage |
1 | t/m €75.518 | 36,97% |
2 | vanaf €75.518 | 49,5% |
Tarieven Box 1 2025 | ||
Schijf | Belastbaar inkomen | Percentage |
1 | t/m €38.441 | 35,82% |
2 | vanaf €38,441 t/m €76.817 | 37,48% |
3 | vanaf €76.817 | 49,5% |
Tarief box 2 verlaagd
Per 1 januari 2024 is de belastingheffing in box 2 verdeeld over twee schijven. De eerste schijf belast de eerste €67.000,- aan inkomen uit aanmerkelijk belang tegen 24,5%. Het inkomen daarboven wordt belast tegen 33%.
Dit hogere tarief is in 2024 verhoogd van 26,9% naar 33%. Deze belastingverhoging wil het kabinet nu gedeeltelijk terugdraaien. Het voorstel is om het toptarief per 1 januari 2025 te verlagen naar 31%.
Tarieven Box 2 2024 | ||
Schijf | Belastbaar inkomen | Percentage |
1 | t/m €67.000 | 24,5% |
2 | vanaf €67.000 | 33% |
Tarieven Box 2 2025 | ||
Schijf | Belastbaar inkomen | Percentage |
1 | t/m €67.000 | 24,5% |
2 | vanaf €67.000 | 31% |
Dividenduitkeringen
Door de belastingverlaging is het goed om na te denken of het doen van een dividenduitkering in de hoogste schijf dit jaar verstandig is.
Deze vraag is natuurlijk van verschillende factoren afhankelijk. De ervaring leert dat u pas een goede beslissing kunt nemen op het moment dat uw financiële situatie goed in beeld is.
Hierbij moet ook rekening worden gehouden met uw wensen en doelen voor de korte en lange(re) termijn. Ook andere belangrijke zaken, zoals excessief lenen, kunnen van invloed zijn op deze beslissing.
Excessief lenen
De Wet excessief lenen bij eigen vennootschap is in werking getreden sinds 1 januari 2023 en regelt kort gezegd dat ingeval een aanmerkelijkbelanghouder meer dan € 500.000,- (maximumbedrag) leent van de eigen vennootschap, het bovenmatige deel wordt belast als fictief regulier voordeel in box 2.
Het kabinet wil enkele bepalingen aanpassen in het kader van excessief lenen bij de eigen vennootschap vanwege onbedoelde effecten. Een van die regels is een hardheidsclausule, die specifiek bedoeld is om onbedoelde dubbele belastingheffingen te voorkomen bij personenvennootschappen (zoals een maatschap of VOF).
Door deze clausule wordt geregeld dat wanneer bepaalde situaties zich voordoen (bijvoorbeeld als meerdere aandeelhouders betrokken zijn bij dezelfde lening), er geen dubbele belastingheffing plaatsvindt.
De toekomst van box 3
Op Prinsjesdag is er nog geen wetsvoorstel gedaan voor de nieuwe box 3-wetgeving vanaf 2027. De ontwikkelingen hierin laten dus nog even op zich wachten.
In het voorjaar van 2025 wordt het wetsvoorstel voor rechtsherstel box 3 verwacht. Dit wetsvoorstel zou op 1 juni 2025 moeten ingaan.
Giften niet meer aftrekbaar van vennootschapsbelasting
Het voorstel van het kabinet is om giften aan goede doelen niet langer aftrekbaar te maken van de vennootschapsbelasting. Het gaat hierbij om giften aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) of een steunstichting sociaal belang behartigende instelling (steunstichting SBBI). De giftenaftrek in de inkomstenbelasting blijft wel bestaan.
Overdrachtsbelasting
Het kabinet houdt het tarief gelijk voor particuliere beleggers of rechtspersonen die een woning kopen zonder dat zij deze als hoofdverblijf gebruiken. Vanaf 1 januari 2025 is het tarief nog steeds 10,4%. Dit tarief geldt voor alle verkrijgingen die geen gebruik kunnen maken van de startersvrijstelling of het 2%-tarief.
Uw eigen Financial Life Planning
Heeft u behoefte aan meer inzicht in uw financiële situatie? Of het nu gaat om eerder met pensioen gaan, de aankoop van een tweede woning, of het veiligstellen van de toekomst van uw kinderen, uw financiële situatie is mogelijk nog niet optimaal afgestemd op uw doelen.
Met onze Financial Life Planning zorgen we ervoor dat uw financiën aansluiten op uw toekomstplannen. Wij bieden u inzicht, rust en de juiste begeleiding om uw doelen te bereiken.
Ontdek uw mogelijkheden en neem vandaag nog vrijblijvend contact met ons op.
Kim Peters
Specialist Financial Life Planning
Veelgestelde vragen over de belastingplannen 2025
Door de belastingverlaging is het mogelijk voordeliger om uw dividenduitkering uit te stellen tot 2025. Of het daadwerkelijk verstandig en voordeliger is, hangt af van uw persoonlijke financiële situatie.
